Amortización vs. depreciación en la contabilidad de los negocios
Thu | February 2022
Como emprendedor sabes que la adquisición y creación de bienes o activos es una parte fundamental para el crecimiento de tu pequeña empresa. Los bienes o activos pueden ser maquinaria, computadoras, propiedad intelectual, tecnología, entre otros. En términos de contabilidad cuando hablamos de la diferencia entre amortización y depreciación nos referimos a los activos que son de carácter duradero y temporal en una empresa.
Dicho esto, aprender la diferencia entre amortización y depreciación ayuda a los pequeños negocios a establecer un valor numérico a esos activos en términos de su deterioro a lo largo del tiempo. En las próximas secciones vamos a cubrir las siguientes interrogantes:
En qué se diferencia la amortización de la depreciación de bienes.
¿Qué se consideran como bienes tangibles y bienes intangibles?
¿Qué se puede depreciar en un negocio?
Cómo utilizar la amortización y depreciación de los bienes para la contabilidad de un negocio.
Empecemos por entender cuál es la diferencia entre ambos conceptos.
Diferencia entre amortización y depreciación
La depreciación es una deducción anual del impuesto sobre la renta que te permite recuperar el costo u otra base de propiedad específica sobre su uso. Es una provisión para el desgaste, deterioro u obsolescencia de la propiedad. Por otro lado, la amortización se puede utilizar para reducir el valor en los libros de un préstamo o el costo de un activo intangible durante un período de tiempo. La amortización normalmente utiliza el método de depreciación lineal para calcular los pagos.
¿Qué propiedad es depreciable?
Puedes depreciar la mayoría de los tipos de bienes tangibles (excepto terrenos), incluidos edificios, maquinaria, vehículos y muebles. También puedes depreciar la propiedad que es intangible, como patentes, derechos de autor y software de computadora. Para que un activo sea depreciable debe cumplir con todos los siguientes requisitos:
Debe ser un bien de tu propiedad.
Debes utilizarlo en tu negocio o actividad generadora de ingresos.
Debe tener una vida útil determinable.
El activo debe durar más de un año.
A continuación se presentan algunos recursos adicionales del IRS sobre la amortización de pequeñas empresas y la deducción por depreciación que puedes consultar en línea:
Publicación 4562 (en inglés), Sobre cómo depreciar la propiedad (incluida la información sobre la propiedad listada).
Formulario 4562 del IRS (para calcular tu deducción por depreciación y amortización).
Acerca de la Publicación 538 (en inglés), Sobre períodos y métodos contables.
Lo que los propietarios de pequeñas empresas deben saber sobre la deducción por depreciación de la propiedad.
¿Cómo calcular los gastos por depreciación?
La depreciación es un método contable que ayuda a establecer el gasto de usar un activo a lo largo del tiempo. Por ejemplo, si compras computadoras para tu negocio, puedes depreciarlas. Solamente debes calcular la depreciación anualmente y el método más común para hacerlo se llama depreciación lineal. Para calcular la depreciación debes tener a manos los siguientes datos:
El costo de tus activos o bienes, como los costos de compra, envío, entre otros.
Tiempo de vida útil de tus activos.
El valor residual (el valor del activo al terminar su vida útil).
Puedes calcular la depreciación de tus activos utilizando la siguiente es la fórmula de depreciación por línea recta:
Depreciación anual= (Costo inicial del activo - valor residual)/vida útil del activo
Por ejemplo, digamos que el cálculo del primer año para un activo que cuesta $5,000 con un valor residual de $1,000 y una vida útil de 10 años sería $5,000 menos $1,000 dividido por 10 años, lo cual equivale a $400.
¿Cómo calcular los gastos de amortización?
La amortización se aplica a dos situaciones: Activos intangibles y pago de un préstamo. Para calcular la amortización, primero debes conocer el valor del activo. Luego debes determinar su vida útil anticipada, lo cual es el período en el cual será de utilidad para tu negocio. Veamos a continuación un ejemplo de cómo calcular la amortización para una patente:
Digamos que compraste una patente por $13,000 con una vida útil de 10 años.
Amortización anual= Valor total de compra del activo/ Vida útil estimada del activo
Con esta fórmula obtenemos
$13,000/10 = $1,300 por año.
Recurso adicional sobre cómo calcular la amortización de los préstamos (en inglés).
Ahora, si no eres un maestro de las finanzas, te recomendamos que te asesores con un profesional o experto en impuestos. Es esencial hablar con un profesional financiero para comprender el cálculo y las deducciones de amortización y depreciación para la contabilidad de tu negocio.
Conclusiones clave sobre la amortización y depreciación
En este artículo te ayudamos a comprender los componentes críticos asociados con la diferencia entre amortización y depreciación de tus activos. A continuación se presentan algunos de los puntos clave:
La amortización es fundamentalmente cancelar el valor de un activo intangible o un préstamo.
La amortización ayuda a los pequeños negocios a registrar los costos por un activo intangible como un software, una patente o derechos de autor.
El gasto de amortización es el costo de los activos a largo plazo los cuales disminuyen gradualmente con el tiempo.
El gasto de depreciación es el costo de un activo que se deprecia durante un solo período. Muestra cuánto del valor del activo disminuyó ese año.
El seguimiento de los gastos de depreciación de un activo es esencial para fines de declaración de impuestos.
Si puedes depreciar bienes intangibles, generalmente puedes utilizar el método de depreciación en línea recta.
Descargo de responsabilidad: Este material ha sido preparado únicamente con fines informativos. No está destinado a proporcionar y no se debe confiar en él para obtener asesoramiento fiscal, legal o contable. Sugerimos consultar con su asesor fiscal, legal y contable antes de realizar cualquier transacción.