¿Qué es el P&L y cómo calcular el de tu negocio paso a paso?

Thu | May 2023

¿Tu negocio gana o pierde dinero? Crear tu propio estado de pérdidas y ganancias (P&L por sus siglas en inglés) para tu empresa puede ser la respuesta.

Un estado de pérdidas y ganancias te permite determinar si tu empresa es rentable y está creciendo, o si, por el contrario, está perdiendo dinero y necesitas hacer cambios. En esta guía, primero definiremos los componentes principales de un estado de pérdidas y ganancias, luego cómo crear tu estado de pérdidas y ganancias paso a paso y cómo puedes utilizar este reporte para evaluar la salud financiera de tu empresa.

Así que no esperes más; ¡Obtén el control total de las finanzas de tu negocio! Comencemos.

¿Qué es un estado de pérdidas y ganancias?

Un estado de pérdidas y ganancias o P&L, también conocido como estado de resultados, es un informe financiero que resume los ingresos, gastos y pérdidas o ingresos netos de una empresa durante un período específico, ya sea mensual, trimestral o anual.

Un estado de pérdidas y ganancias te permite identificar áreas en las que tu negocio está creciendo o en las que tiene dificultades, lo que te permite tomar decisiones financieras informadas. Un estado de pérdidas y ganancias también se puede utilizar como base para producir un modelo para el desempeño futuro de tu negocio.

Componentes clave de un P&L

Para comprender e interpretar completamente un estado de pérdidas y ganancias, es fundamental comprender cuáles son sus componentes clave. A continuación describimos siete elementos clave que debe tener un estado de pérdidas y ganancias básico, que en esencia ofrece una imagen integral del desempeño financiero de un negocio.

1. Ingresos

Los ingresos se refieren a los ingresos totales de una empresa a través de actividades comerciales dentro del período específico en evaluación. Estos representan el dinero recibido por la venta de productos, la prestación de servicios u otras fuentes relacionadas con las operaciones principales de la empresa.

Para calcular los ingresos de tu negocio debes multiplicar el precio por la cantidad de unidades vendidas de un producto o servicio.

Supongamos que tu empresa fabrica y vende sillas de madera y vende 100 unidades de sillas de madera en un año a 50 dólares cada unidad. Los ingresos de este producto para ese año serían:

100 unidades * $50/unidad = $5,000

Estos $5,000 son los ingresos de tu empresa por este producto para ese año. Tenga en cuenta que este cálculo de los ingresos no considera los costos o gastos en los que incurrió la empresa para producir o vender el producto. Los gastos de producción se deben restar más adelante para determinar la ganancia neta.

2. Costo de los bienes vendidos

El costo de bienes vendidos (COGS por sus siglas en inglés) es el costo directo de producir los bienes que vende una empresa. El COGS incluye los costos de mano de obra directa involucrados en la creación de los bienes y el costo de los materiales utilizados. Para calcular los costos de tu negocio, puedes utilizar la siguiente fórmula:

COGS = Inventario inicial + compras durante el período - inventario final

Desglosemos cada término:

Inventario inicial: El valor de los productos disponibles para la venta al inicio de un período contable.
Compras durante el período: Costo del inventario adicional adquirido durante el período contable.
Inventario de cierre: Es el valor de los bienes que aún están disponibles para la venta al final del período contable.

Por ejemplo, si una empresa comienza con $1,000 en inventario, compra $2,000 adicionales durante el año y finaliza el año con $500 en acciones, el costo de los bienes vendidos para ese año se calcularía de la siguiente manera:

COGS = $1000 (inventario inicial) + $2000 (compra de inventario extra) - $500 (inventario final) = $2,500

3. Beneficio bruto

El beneficio bruto o ingreso bruto de una compañía representa el total de ventas menos el costo total de los bienes o servicios vendidos. Puedes calcular tu ingreso bruto de la siguiente manera:

Beneficio bruto = Ingresos - costo de los bienes vendidos (COGS)

Esta cifra es un indicador fundamental de la eficacia operativa de tu empresa. Cuanto mayor sea tu ganancia bruta, esto quiere decir la operación se ejecuta de manera efectiva. La importancia del beneficio bruto, sirve como un indicador crítico del desempeño financiero de tu empresa.

Las empresas que mantienen altos márgenes de beneficio bruto tienden a ser más estables ya que retienen más fondos para cubrir gastos operativos, hacer frente a costos inesperados o invertir en crecimiento.

4. Gastos operativos

Los gastos operativos son los costos esenciales de administrar y operar un negocio. Los gastos operativos pueden incluir costos tales como los siguientes:

Alquiler y servicios públicos de espacio de oficina.
Sueldos y salarios de los empleados.
Gastos de marketing y publicidad.
Suministros y equipos de oficina.
Mantenimiento y reparaciones.
Depreciación y amortización.
Seguros de empleados y la empresa.
Servicios profesionales, como honorarios legales y contables.
Impuestos asociados a las operaciones.

Para calcular los gastos operativos durante un período determinado, deberás sumar todos los costos no productivos en los que ha incurrido la empresa durante el período de cálculo.

5. Ingresos operativos

Los ingresos operacionales son las ganancias que genera una empresa a partir de sus operaciones principales antes de considerar los intereses e impuestos. Se calcula restando los gastos operativos a la ganancia bruta. La fórmula es:puedes utilizar la siguiente fórmula:

Ingresos operativos = Beneficio bruto - Gastos operativos

A continuación se muestra un ejemplo de cómo calcular los ingresos operativos:

Una empresa tiene unos ingresos de 100,000 dólares.
El COGS de la empresa es de 50,000 dólares.
Los gastos operativos de la empresa son $30,000.

Por lo tanto, el ingreso operativo de la empresa es:

Ingresos operativos = $100,000 - $50,000 - $30,000 = $20,000

Los ingresos operativos proporcionan información sobre la eficiencia operativa de la empresa. Cuanto mayores sean los ingresos operativos, más rentables serán las operaciones comerciales principales de la empresa. Si los ingresos operativos son bajos o negativos, puede indicar que la empresa no está gestionando sus costos operativos de manera eficiente.

6. Ingresos y gastos no operacionales

Los ingresos y gastos no operativos son los ingresos y gastos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales principales de la empresa. Se reportan por separado de los ingresos y gastos de operación.

Algunos ejemplos de ingresos no operativos incluyen:

Ingresos por intereses de inversiones.
Ingresos por dividendos de acciones u otros valores.
Ganancias por venta de activos.
Ingresos por alquiler de propiedades.

Algunos ejemplos de gastos no operativos incluyen:

Gastos por intereses de la deuda.
Pérdidas por la venta de activos.
Amortizaciones de activos.
Multas y sanciones.

Los ingresos y gastos no operativos se pueden calcular sumando todos los ingresos y gastos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales principales de la empresa.

A continuación se muestra un ejemplo de cómo calcular los ingresos y gastos no operativos:

Digamos que una empresa tiene unos ingresos por intereses de $10,000, unos ingresos por dividendos de $5,000 y ganancias por la venta de activos de $20, 000.

La empresa también tiene gastos por intereses de $5,000, pérdidas por la venta de activos de $10,000, amortizaciones de activos de $2,000 y multas y sanciones de $1,000.

Por lo tanto, el ingreso no operativo de la empresa es $10,000 + $5,000 + $20,000 = $35,000.

Y los gastos no operativos de la empresa son $5,000 + $10,000 + $2,000 + $1,000 = $18,000.

El ingreso no operativo neto de la empresa en este caso sería $35,000 - $18,000 = $17,000.

7. Ganancia neta

La ganancia neta, es la cantidad de ingresos que queda después de contabilizar todos los gastos, impuestos e ingresos y costos adicionales. Es una medida crucial de la rentabilidad de una empresa.

La fórmula para el obtener la ganancia neta es la siguiente:

Ganancia neta = Ingresos totales - gastos totales

Los ingresos totales incluyen todos los ingresos de las operaciones principales de una empresa. Por el contrario, los gastos totales incluyen todos los costos, como el costo de los bienes vendidos (COGS), los gastos operativos, los intereses, los impuestos y otros gastos.

Por ejemplo, si tus ingresos totales para un período son $100,000 y tus gastos totales son $80,000, entonces su beneficio neto sería:

$100,000 (ingresos totales) - $80,000 (gastos totales) = $20,000 (beneficio neto)

Este cálculo te indica cuántas ganancias ha obtenido tu empresa después de contabilizar todos los ingresos y gastos y, por lo tanto, refleja el resultado final de tu empresa para el período determinado.

Pasos para crear un estado de pérdidas y ganancias

Después de recopilar toda la información relevante mencionada anteriormente, para crear manualmente un estado de pérdidas y ganancias básico para tu pequeña empresa, sigue los siguientes pasos:

Determina los ingresos, lo cual es el dinero total ganado por la empresa durante el período específico.
Determina el costo de los bienes vendidos (COGS), lo cual es el costo de los productos o servicios que la empresa vendió durante el mismo período.
Calcula la ganancia bruta, al sacar la diferencia entre los ingresos y el COGS.
Determina los gastos operativos en los que incurrió la empresa para operar, como alquiler, salarios y servicios públicos.
Calcula los ingresos operativos al restar el beneficio bruto de los gastos operativos.
Determina los ingresos y gastos no operativos, que representan los ingresos y gastos que no están directamente relacionados con las operaciones de la empresa, como los ingresos y gastos por intereses.
Calcula el ingreso neto, lo cual es la diferencia entre ingresos y gastos operativos y no operativos.

Después de completar el Paso 7, tendrás tu propio estado de pérdidas y ganancias. Puedes buscar recursos como plantillas de estados de pérdidas y ganancias. Esto te puede facilitar un poco más el proceso.

Recuerda que estos pasos te brindarán un estado de pérdidas y ganancias simplificado. Es posible que las empresas más complejas deban tener en cuenta más factores, como la depreciación, la amortización y los cambios en el inventario, entre otros.

Al comparar este estado de pérdidas y ganancias con años anteriores, los propietarios de empresas pueden realizar un seguimiento del rendimiento, identificar tendencias y tomar decisiones informadas para su negocio.

Consulta siempre con un asesor financiero o contador para que te asegures de realizar un correcto seguimiento de las finanzas de tu negocio

Descargo de responsabilidad: El contenido de esta publicación se ha elaborado únicamente con fines informativos. No pretende proporcionar ni debe ser considerado como asesoramiento fiscal, legal o contable. Consulte con su asesor fiscal, jurídico y contable antes de realizar cualquier transacción.